Währungsumrechnung im Konzernabschluss

1. Wähle deine funktionale Währung

Die funktionale Währung ist meist die der Muttergesellschaft oder des Landes, in dem die Geschäftsentscheidungen fallen. Lege eine einzige Berichtswährung fest und rechne alles in diese um.

2. Wechselkurse: Stichtagskurs vs. Durchschnittskurs

Bilanzen werden zum Stichtagskurs am Periodenende umgerechnet, die GuV meist zum Jahresdurchschnittskurs. Beides ohne klares Kriterium zu mischen, verzerrt die Analyse.

Dokumentiere die verwendeten Kurse pro Monat in einem Blatt, damit jeder Prüfer die Berechnung nachvollziehen kann.

3. Umrechnungsdifferenzen

Werden Positionen zu unterschiedlichen Kursen umgerechnet, entsteht eine Differenz im Eigenkapital, die als eigene Position ausgewiesen werden muss. Versteck sie nicht in der GuV.

4. Umsetzung in Google Sheets

Nutze GOOGLEFINANCE für die Stichtagskurse oder eine manuelle Kurstabelle. Verknüpfe jeden Betrag mit der passenden Kurszelle und pflege den Monatskurs an einer einzigen editierbaren Stelle.